2026 연말정산 인적공제 완전 정복! 부모님·배우자 소득 초과 시 대처법까지

 

연말정산에서 가장 큰 절세 효과를 가져올 수 있는 항목, 바로 인적공제입니다.
“신용카드를 아무리 써도 부양가족 한 명 챙기는 게 더 낫다”는 말이 있을 정도죠.

부양가족 1인당 기본공제 150만 원, 추가공제까지 더해지면
최대 1인당 350만 원까지 공제 가능하기 때문에 반드시 챙겨야 할 항목입니다.

그런데 조건이 꽤 까다롭고 실수도 자주 발생하는 항목이라,
이번 글에서는 2026년 기준 인적공제의 핵심만 정리해드립니다.

 1. 연말정산 인적공제란? 기본공제와의 차이

인적공제는 소득세 계산 시 과세표준에서 차감되는 금액을 의미하며,
본인 + 배우자 + 부양가족 1인당 150만 원씩 공제됩니다.

 기본 구성:

• 기본공제: 1인당 150만 원
• 추가공제: 조건 충족 시 최대 200만 원(경로우대, 장애인, 한부모 등)

 절세 효과 예시:

부모님 2명 + 자녀 2명 → 기본공제만으로 600만 원 공제
부모님이 70세 이상이면 경로우대공제 200만 원 추가 → 총 800만 원 공제

이처럼 단순해 보이지만, 조건을 하나라도 놓치면 전액 불가이므로 세심한 확인이 필요합니다.

 

 2. 인적공제 받을 수 있는 가족 기준 (2026년 최신)

공제 대상이 되려면 다음 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다.

 소득 요건

• 연간 소득금액 100만 원 이하
• 근로소득만 있는 경우: 총급여 500만 원 이하

 소득별 판단 기준:

소득	유형기준
근로소득	총급여 - 근로소득공제 → 총급여 500만 원까지 공제 가능
사업소득	총수입 - 필요경비 → 소득금액 100만 원 이하 시 가능
연금소득	연 516만 원 이하 (2002년 이후 불입분만 과세 대상)
주택임대소득	2,000만 원 이하 + 분리과세 선택 시 공제 가능

 주의할 사례:

• 국민연금 수령 부모님: 대부분 공제 가능 (월 50~60만 원 수준이면 과세대상 연금소득 516만 원 이하)
• 알바한 자녀: 근로소득이면 총급여 500만 원까지, 프리랜서는 필요경비 차감 후 100만 원 이하면 공제 가능

 나이 요건

관계에 따라 나이 기준이 다릅니다.

대상자	나이 기준	출생연도 기준(2025년)
부모·조부모	만 60세 이상	1965.12.31. 이전
자녀·손자녀	만 20세 이하	2005.1.1. 이후
형제자매	만 20세 이하 or 만 60세 이상	2005.1.1. 이후 또는 1965.12.31. 이전
장애인	나이 제한 없음	항상 공제 가능

 과세연도 중 하루라도 해당 나이를 충족하면 공제 대상 인정됨
예: 2005년 1월 5일생 자녀 → 2025년 1월 1~4일은 만 20세 → 공제 가능

 동거 요건

대상동거	필수 여부
배우자, 자녀	❌ 동거 필요 없음
부모님, 형제자매	🔸 원칙상 동거, 단 실질적 부양 시 예외 인정

 실제로는 별거 중이어도 생활비 송금 등으로 실제 생계를 부양하고 있으면 공제 가능

 해외 거주 부모님은 공제 불가
 취학, 근무, 요양 등으로 일시 분리된 경우는 인정됨

 

 3. 배우자 알바 소득이 있을 때 공제 가능한가?

많은 분들이 놓치는 핵심 포인트입니다.
“배우자가 알바했으면 무조건 공제 못 받는 거 아닌가요?” → 그렇지 않습니다.

✔ 근로소득만 있는 경우, 총급여 500만 원 이하라면 공제 가능성이 있습니다.
✔ 단, 사실혼 관계는 불가, 반드시 혼인신고가 되어 있어야 인정됩니다.

 예시:

• 월 40만 원씩 알바 → 연 480만 원 → 공제 가능
• 프리랜서 수입 700만 원 → 필요경비 차감 후 100만 원 초과 → 공제 불가

 참고로, 혼인신고를 12월 31일까지 완료했다면 해당 연도 전체 공제 가능
단, 신용카드 등 다른 공제는 신고 이후 지출분부터만 가능

 

 

 4. 부모님 연금 수령 중인데 인적공제 받을 수 있나요?

국민연금, 공무원연금 등 공적연금은 일부만 과세대상이기 때문에,
연금 받는 부모님도 충분히 공제 가능성이 있습니다.

✔ 2002년 이후 불입한 부분만 과세 대상
✔ 연 516만 원 이하 → 소득금액 100만 원 이하로 간주 → 공제 가능

예시:

• 월 50~60만 원 수준이면 대부분 공제 가능
• 월 70만 원 이상 → 연 516만 원 초과 여부 확인 필요

 5. 연말정산 간소화 서비스에서 가족 자료가 안 보일 때는?

자료가 보이지 않아도 공제 자체가 안 되는 건 아닙니다.
단, 서류를 따로 준비해서 제출해야 합니다.

 

 필요한 서류 예시:

• 가족관계증명서
• 주민등록등본
• 소득금액증명원
• 연금수령내역서
• 장애인증명서 (해당 시)

✔ 19세 이상 부양가족은 홈택스에서 자료제공 동의 필수
✔ 2026년 1월 15일까지 완료해야 간소화 자료에 포함됨

 

 추가공제 요약 정리 (조건 충족 시)

공제 항목	공제 금액	조건
기본공제	150만 원	모든 부양가족
경로우대	100만 원	만 70세 이상
장애인	200만 원	장애인 등록/진단
부녀자	50만 원	여성근로자, 소득요건 충족
한부모	100만 원	배우자 없고 부양가족 있는 경우

 부녀자와 한부모는 중복 불가 → 한부모 우선 적용

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 인적공제 실전 전략

맞벌이 부부라면?
→ 소득이 높은 쪽에 부양가족 몰아주기 (공제 효과 큼)

부모님 모시는 형제자매라면?
→ 사전에 협의, 아버지/어머니 나눠 공제 가능

장애인 가족이 있다면?
→ 무조건 공제 대상! (나이 무관 + 의료비 한도 없음 + 보험료 공제율↑)

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 실수 방지 체크리스트

• 부양가족 소득 확인 (100만 원 이하 or 총급여 500만 원)
• 나이 기준 충족 여부
• 중복 공제 여부 확인 (맞벌이 부부, 형제자매 주의)
• 간소화 서비스 자료제공 동의 받았는가?
• 추가공제 대상자 확인 (장애인, 고령, 한부모 등)

인적공제는 카드 공제보다 강력한 절세 수단입니다.
부양가족이 있다면 소득·나이·동거 여부 등을 꼼꼼히 점검하여 2026년 연말정산에서 놓치지 마세요!

 

 

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